练习1

　　某企业基期销售收入7200万元，流动资金平均占用额为1800万元，计划期销售收入8000万元，流动资金平均占用额为1600万元，要求①计算机期和计划期流动资金周转率②计算流动资金相对节约额、绝对节约额。

　　①基期周转次数=销售收入/流动资金平均占用额=7200/1800=4次

　　周转天数=360天/4次=90天

　　计划期周转次数=销售收入/流动资金平均占用额=8000/1600=5次

　　周转天数=360天/5次=72天

　　②节约额=周转5次需要的流动资金-周转4次需要的流动资金

　　收入不变因周转次数改变而节约的流动资金平均占用额叫绝对节约。

　　扩大销售因周转次数改变而节约的流动资金平均占用额叫相对节约。

　　流动资金绝对节约额：销售收入7200万元，周转4次需要流动资金=7200/4=1800万元，周转5次需要流动资金=7200/5=1440流动资金绝对节约额=1800-1440=360万元。

　　流动资金相对节约额：销售收入8000万元周转4次需要流动资金=8000/4=2000，周转5次需要流动资金=8000/5=1600，流动资金相对节约额=2000-1600=400万元。

　　练习2：

　　某企业1997年销售收入为2400万元，其中现销300万元，销售退回、折让、折扣占销售额的20%，1997年初赊销额为500万元，，1997年末赊销额为700万元，要求计算企业应收帐款周转率。

　　周转次数=（2400-300）（1-20%）/（500+700）/2=2.8次

　　（500+700）/2=应收账款平均余额=（年初余额+年末余额）/2

　　应收账款周转天数=360/2.8=128.5=129天。

　　计算流动资金周转率有两种，一种周转天数，一种周转次数，计算周转次数时所用销售收入也叫周转额，是指全部销售收入。既包括赊销也包括现销。流动资金的绝对节约额是销售收入不变，周转次数加快所节约的流动资金。相对节约额是指扩大销售后，周转次数不同所节约的流动资金。

　　计算应收账款周转率时周转额应为赊销额

　　简答：p145/流动资金管理的要求

　　①既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金；②管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合；③保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。

　　简答：p149/现金管理的原则

　　⑴钱帐分管，会计、出纳分开⑵建立现金交接手续，坚持查库制度⑶遵守规定的现金使用范围⑷遵守库存现金限额⑸严格现金存取手续，不得坐支现金。

　　现金使用范围：1.职工工资津贴2.个人的劳务报酬3.按规定发给个人的科技、文艺、体育等奖金4.劳保福利及国家规定对个人的其他支出5.向个人收购农副产品及其他物资的价款6.差旅费7.结算起点以下的小额支出8.银行确定需支付现金的其他支出。

　　下列可用现金支付的有：

　　1.某职工奖金5000元，2.购买生产用材料300元3.某职工借差旅费8000元4.向国营农场收购农副产品1000元5.向个人收购农副产品1000元6.买办公用品1000元7.买帐页150元。1.3.5可用

　　货币资金的控制（没简答）

　　1.货币资金收支是资金循环的纽带。2.货币资金收支计划可以按年分季编制，3.月度货币资金收支计划是货币资金收支活动的作业计划，是具体组织货币资金收支活动的主要工具。4.各种原材料采购支出可以从原材料采购计划中得到。但在编制货币资金收支计划时，要将其中现销部分与赊销部分分开。根据对方信用条件确定货币资金支出的日期和数量。