二、多项选择题
1、税收的作用有( )。
A、财政收入
B、维护国家政权
C、调节经济
D、对经济活动实行监督管理
× 正确答案:ABCD
解析:税收的作用包括四点。
2、下列税法中属于税收实体法的是( )。
A、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
B、《中华人民共和国个人所得税法》
C、《中华人民共和国税收征收管理法》
D、《中华人民共和国发票管理办法》
× 正确答案:AB
解析:税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。
3、下列选项中，属于资源税的征税范围的有( )。
A、原油
B、天然气
C、煤炭
D、盐
× 正确答案:ABCD
解析:我国目前资源税的征税范围具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。资源税实行定额税率，从量定额征收。
4、下列属于特定行为目的税类的有( )。
A、筵席税
B、印花税
C、契税
D、关税
× 正确答案:ABC
解析:我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税类。
5、根据我国现行有关法律的规定，下列纳税人应当缴纳关税( )。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人
C、进口邮件的发件人
D、进出境物品的持有人
× 正确答案:ABD
解析:进口邮件由收件人缴纳关税。
6、根据《契税暂行条例》的规定，对于下列行为应当征收契税( )。
A、国有土地使用权的出让
B、乡村企业土地使用权的转让
C、房屋的赠与
D、农村集体土地承包经营权的转移
× 正确答案:ABC
解析:土地使用权的转移(包括出让和转让)和房屋权属的转移(包括买卖、赠与和交换)均缴纳契税，但农村集体土地承包经营权的转移不缴纳契税。
7、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，属于印花税征税范围的是( )。
A、企业签订的融资租赁合同
B、企业领取的工商营业执照
C、企业签订的借款合同
D、企业填制的限额领料单
× 正确答案:ABC
解析:参见教材P251。
8、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( )。
A、将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
× 正确答案:ACD
解析:房屋产权出典的，承典人为纳税人。
9、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。
A、契税
B、营业税
C、印花税
D、土地增值税
× 正确答案:BCD
解析:与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税。契税由买方缴纳，因此选项A 是错误的。
10、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，取得财政收入的一种特定分配方式。税收的特性有( )。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、自愿性
× 正确答案:ABC
解析:本题考核点为税收的特征。税收具有强制性、无偿性和固定性3个特征。
11、下列各项中属于土地增值税征税范围的有( )。
A、出让国有土地使用权
B、城市房地产的出租
C、转让国有土地使用权
D、城市企业房地产的交换
× 正确答案:CD
解析:本题考核点为土地增值税的征税范围。出让国有土地使用权是国家行为，注意出让与转让的区别;城市房地产出租未发生产权转移，不属于土地增值税征税范围。
12、下列税率形式中，适用于印花税的有( )。
A、定额税率
B、超额累进税率
C、比例税率
D、全额累进税率
× 正确答案:AC
解析:本题考核点为印花税的税率。印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。
13、下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有( )。
A、某人将其拥有产权的一幢楼抵押
B、某人在抽奖活动中获得一套住房
C、某人将其拥有产权的房屋出租
D、某人购置一套住房
× 正确答案:BD
解析:本题考核点为契税的征税对象。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。按照上述原则，本题A、C选项房屋权属未发生转移，不征收契税。B、D选项房屋权属发生转移，应征收契税。
