在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

　　1.以下关于资金时间价值的说法正确的是( )

　　A.资金时间价值包括风险价值和通货膨胀因素

　　B.资金时间价值不包括风险价值和通货膨胀因素

　　C.资金时间价值包括风险价值但不包括通货膨胀因素

　　D.资金时间价值包括通货膨胀因素但不包括风险价值

　　2.在计算各种资金来源的资金成本率时，不必考虑筹资费用影响因素的是( )

　　A.优先股成本率 B.普通股成本率

　　C.留用利润成本率 D.长期债券成本率

　　3.年金是指在一定期间内每期收付相等金额的款项。其中，每期期末收付的年金是( )

　　A.预付年金 B.延期年金

　　C.永续年金 D.普通年金

　　4.现行转账结算方式中，既可用于同城也可用于异地的结算方式是( )

　　A.支票 B.银行汇票

　　C.银行本票 D.商业汇票

　　5.应收账款的主要作用是( )

　　A.增加报酬 B.扩大销售

　　C.降低风险 D.节约费用

　　6.为了反映使用中的固定资产的现有价值，应采用的计价方法是( )

　　A.原始价值 B.目标价值

　　C.折余价值 D.折旧价值

　　7.如果一项长期投资方案的净现值小于零，下列表述不正确的是( )

　　A.该方案的投资报酬率小于资金成本率

　　B.该方案不可取

　　C.该方案未来报酬的总现值小于投资额的现值

　　D.该方案的现值指数大于1

　　8.一般来讲，企业短期投资的目的是( )

　　A.实现企业扩张

　　B.利用生产经营暂时闲置不用的资金谋求收益

　　C.将陆续积累起来的大笔资金投资于有价证券和其他资产

　　D.进行控股投资

　　9.在各种联营形式中，具有法人资格的联营体是( )

　　A.松散型联营 B.紧密型联营

　　C.半紧密型联营 D.半松散型联营

　　10.某公司普通股每股年股利额为3元，企业投资要求得到的收益率为12%，则该普通股的内在价值是( )

　　A.0.36元 B.25元

　　C.36元 D.50元

　　11.下列项目中可以计入产品制造成本的是( )

　　A.管理费用 B.直接工资

　　C.销售费用 D.财务费用

　　12.以下不可以作为成本控制标准的是( )

　　A.实际指标 B.计划指标

　　C.消耗定额 D.费用预算

　　13.下列各项中，不属于企业投资净收益的是( )

　　A.对外投资分得的利润

　　B.证券投资的股利或债息

　　C.证券出售收入与购买价格之差

　　D.固定资产盘盈和出售的净收益

　　14.企业当年税后利润抵补亏损后，提取法定盈余公积金的比例是( )

　　A.3% B.5%

　　C.10% D.15%

　　15.将外汇汇率分为基本汇率和套算汇率，所依据的汇率分类方法是( )

　　A.按外汇的交割期限分类 B.按外汇的支付方式分类

　　C.按银行买卖外汇的价格分类 D.按汇率的制定方法分类

　　16.在破产清算的情况下，有权按照法律规定组织清算机构对破产企业进行清算的是( )

　　A.人民法院 B.主管部门

　　C.工商部门 D.股东大会

　　17.利用财务报表中两项相关数据的比值揭示企业财务状况和经营成果的财务分析方法是( )

　　A.比率分析法 B.比较分析法

　　C.综合分析法 D.趋势分析法

　　18.企业收回当期部分应收账款，对财务指标的影响是( )

　　A.增加流动比率 B.降低流动比率

　　C.不改变流动比率 D.降低速动比率

　　19.企业与投资者和受资者之间的财务关系，在性质上属于( )

　　A.所有权关系 B.债权债务关系

　　C.合同义务关系 D.结算关系

　　20.企业的清算财产支付清算费用以后，进行债务清偿时排在首位的是( )

　　A.缴纳应缴未缴的税金

　　B.清偿各项无担保债务

　　C.普通股股权

　　D.支付应付未付的职工工资、劳动保险费 二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

　　二 在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

　　21.下列项目中影响企业应收账款余额的项目有( )

　　A.信用销售的数量 B.收款平均间隔时间

　　C.管理成本 D.坏账成本

　　E.机会成本

　　22.企业决定是否进行债券投资，主要考虑的因素有( )

　　A.债券投资收益率的高低 B.债券投资的可行性

　　C.债券的发行日期 D.债券的信誉度

　　E.债券投资的其他效果

　　23.下列项目中属于无形资产的有( )

　　A.专利权 B.非专利技术

　　C.土地使用权 D.管理用具

　　E.商誉

　　24.管理费用中的税金包括( )

　　A.房产税 B.印花税

　　C.车船使用税 D.土地使用税

　　E.资源税

　　25.我国现行外汇体制下的外汇汇率主要有( )

　　A.银行间外汇交易汇率

　　B.人民银行公布的人民币市场汇率中间价

　　C.各外汇指定银行与客户买卖外汇的挂牌价

　　D.外商投资企业的外汇汇率

　　E.居民个人及来华人员个人的外汇汇率

　　26.财务分析的主体是指对企业财务报表进行分析的机构和人员，主要有( )

　　A.股东 B.债权人

　　C.企业的经营管理者 D.税务机关

　　E.财政部门

　　27.下列各项属于清算损失的有( )

　　A.财产盘亏15万 B.无法追回的债权20万

　　C.财产估价损失100万 D.无法偿还的债务200万

　　E.经营损失523万

　　28.成本控制的基本程序包括( )

　　A.制定成本控制标准 B.执行标准

　　C.确定差异 D.消除差异

　　E.考核奖惩

　　29.我国现行外汇管理体制的内容包括( )

　　A.实行外汇收入结汇制

　　B.实行银行售汇制、允许人民币有条件地兑换外汇

　　C.建立银行间外汇市场，保持统一和稳定的人民币汇率

　　D.三资企业之间实行外汇调剂价格

　　E.严格外债管理，建立偿债基金

　　30.下述关于企业自愿清算的表述正确的有( )

　　A.由法院组织清算机构进行清算

　　B.由主管部门组织清算机构进行清算

　　C.清算期内企业仍享有限制性权利

　　D.一般情况下，由企业内部人员组成清算机构自行清算

　　E.企业仍是独立的民事主体

　　第二部分 非选择题(共60分)

　　三、简答题(本大题共4题，每小题5分，共20分)

　　31.什么是企业的资金运动?从生产企业来看，企业的资金活动包括哪些内容?

　　32.简述现金的使用范围。

　　33.简述材料费用控制中采购成本控制的环节与方法。

　　34.简介评价企业偿债能力的主要财务指标。

　　四、计算题(本大题共4小题，第35、36题每题5分，第37、38题每题10分，共30分)

　　35.2002年7月1日某人打算购买大兴公司2001年1月1日以960元价格折价发行的、每张面值为1 000元的债券，票面利率为10%，4年到期，到期一次还本付息。

　　要求：(1)假定2002年7月1日大兴公司债券的市价为1 100元，此人购买后准备持有至债券到期日，计算此人的到期收益率。

　　(2)若此人到2002年7月1日以1 100元的价格购买该债券，于2004年1月1日以1 300元的价格将该债券出售，计算此人持有债券期间的收益率。

　　(3)假若此人在2001年1月1日购得此债券，并持有至债券到期日，计算此人的实际收益率。

　　(计算结果精确到小数点后两位)

　　36.鹏佳公司2000年实际销售收入为3 600万元，流动资金年平均占用额为1 200万元。该公司2001年计划销售收入比上一年实际销售收入增加20%，同时计划流动资金周转天数较上一年缩短5%。(一年按360天计算)

　　要求：(1)计算2000年流动资金周转次数和周转天数。

　　(2)计算2001年流动资金的计划需要量。

　　(3)计算2001年流动资金计划需要量的节约额。

　　37.京华木器厂只生产电脑桌，1998年销量为10 000件，每张售价200元，每张电脑桌的单位成本为150元，其中单位变动成本为120元。(不考虑价内的税金)

　　要求：(1)计算该厂1998年的利润额。

　　(2)假若该厂希望1999年的利润在1998年的基础上增加40%，在其他条件不变的情况下，需提高多少销售量才能实现目标利润?

　　(3)假若该厂希望1999年的利润在1998年利润的基础上增加40%，在其他条件不变的情况下，需降低多少单位变动成本才能实现目标利润?

　　(4)假若该厂希望1999年的利润在1998年利润的基础上增加40%，在其他条件下不变的情况下，需提高多少单位价格才能实现目标利润?

　　38.某公司准备购入设备以扩充生产能力，现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案需初始投资110 000元，使用期限为5年，投资当年产生收益。每年资金流入量如下：第一年为50 000元，第二年为40 000元，第三年为30 000元，第四年为30 000元，第五年为10 000元，设备报废无残值。乙方案需初始投资80 000元，使用期限也为5年，投资当年产生收益。每年资金流入量均为25 000元，设备报废后无残值。该项投资拟向银行借款解决，银行借款年利率为10%。

　　要求：(1)计算甲、乙两个方案的净现值。

　　(2)若两方案为非互斥方案(即：可以投资甲方案，同时也可以投资乙方案，投资甲方案时不排斥投资乙方案)，请判断两方案可否投资?

　　(3)假若两方案为互斥方案，请用现值指数法判断应选择哪个方案。

　　(注：PVIF10%,1=0.909；PVIF10%,2=0.826；PVIF10%,3=0.751；PVIF10%,4=0.683；PVIF10%,5=0.621；PVIFA10%,1=0.909； PVIFA10%,2=1.736； PVIFA10%,3=2.487； PVIFA10%,4=3.170；

　　PVIFA10%,5=3.791)

　　五、论述题(本题10分)

　　39.某中小企业财务主管因急需为本企业筹集一笔少量资金，从而选择了银行借款中短期借款这种筹资方式。试说明：

　　(1)选择该筹资方式的理由。

　　(2)利用该方式筹资的基本程序。