1.某个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务，如果乙超越权限与第三人丙私下串通，签订了一份有利于丙的买卖合同，则该合同无效。(  )

　　2.由两个总资产超过人民币1亿元的集团公司投资主体设立的有限责任公司可以发行公司债券。(  )

　　3.破产案件债权人会议的费用可以优先于破产企业所欠职工工资和劳动保险费用支付。(  )

　　4.上市公司披露的半年度报告中的财务报告可以不经审计。(  )

　　5.甲以欺诈手段订立合同，损害国家利益，该合同应属于可撤销合同。(  )

　　6.对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是免征额。(  )

　　7.某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。该商场进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额。(  )

　　8.企业当期发生的公益、救济性的捐赠不足应纳税所得额3%的，可以按照3%计算扣除。(  )

　　9.对于居民纳税人和非居民纳税人，均应就来源于中国境内和境外的全部所得征税。(  )

　　10.农用运输车属于车辆购置税的征税范围。(  )

　四、简答题

　　1.甲有限公司因经营不善，经与乙有限公司协商，决定并入乙公司，甲公司解散。甲、乙双方签订的合并协议其中要点有：(1)合并协议签订后30日内，向原登记机关申请变更登记；(2)合并协议签订后，公司变更住所，在迁入新住所后10日内申请变更登记；(3)股东会在作出合并决议之后，自作出合并协议之日起90日内通知债权人。

　　问题：上述要点有何不妥之处。

　　2.税务机关在财经律大检查中，对某公司进行的纳税检查中发现了以下问题：

　　(1)该公司从一些个体工商户处购买货物，未经税务机关同意，取得了一部分增值税专用发票，发票税额18000元，已作为进项入账抵扣进项税款14000元；

　　(2)账外销售货物28000元，未计入销售额计算销项税额的数额为4760元；

　　(3)经核实，该公司10月份已纳增值税53000元。

　　问题：

　　（1）该公司的行为是否构成偷税罪？为什么？

　　（2）应如何处理？

　　五、案例分析

　　1.甲厂因经营管理不善，长期亏损，已严重不能清偿到期债务。2003年9月1日，该厂向人民法院提出了破产申请，人民法院受理此案后，依照法定程序，于2003年12月20日宣布甲厂破产，并于同年12月25日成立了清算组接管甲厂。随后，清算组对甲厂的财产进行了清理，有关清理情况如下：

　　(1)甲厂资产总额为6000万元(变现价值)，其中：流动资产1000万元，长期投资800万元，固定资产4000万元，其它资产200万元；负债总额为12000万元，其中：流动负债11000万元，长期负债1000万元。

　　(2)甲厂流动负债的具体情况为：

　　①应付职工工资及劳动保险费200万元，应交税金500万元；

　　②短期借款4200万元。其中：2002年10月5日，以甲厂厂房A、机器设备作抵押，向中国建设银行甲支行共贷款2200万元；2002年2月1日向中国工商银行甲支行信用贷款2000万元。

　　③应付账款3100万元。其中包括但不限于：

　　(a)欠乙公司2001年9月到期货款160万元。乙公司经多次催交无效后，起诉于人民法院，2003年8月2日，人民法院经过二审审理，判决甲厂支付乙公司欠款及违约金和赔偿金等共计200万元，随后将甲厂办公楼予以查封，拟用于抵偿乙公司的债权。人民法院受理甲厂破产申请时，此判决正在执行之中。

　　(b)欠丙公司2002年6月到期货款100万元。丙公司经多次催交无效后，于2003年8月10日起诉于人民法院。人民法院受理甲厂破产申请时，此案正在审理之中。

　　(c)欠丁公司2003年5月5日到期的货款150万元。2003年6月5日，应丁公司的要求，甲厂与丁公司签订了一份担保合同，担保合同约定：若2003年8月5日甲厂不能支付丁公司150万元欠款，则以甲厂厂房B折价抵偿丁公司欠款。

　　④其他流动负债合计3000万元。

　　(3)经评估确认：甲厂厂房A变现价值为500万元，厂房B变现价值为200万元，办公楼变现价值为300万元，机器设备变现价值为1400万元。

　　(4)甲厂在破产程序中支付的破产费用为100万元。

　　根据以上事实，在不考虑债权利息的情况下，请分别回答下列问题：

　　(1)中国建设银行甲支行的破产债权额是多少？

　　(2)甲厂欠乙公司、丙公司、丁公司的货款是否属于破产债权？为什么？

　　(3)甲厂的破产财产应为多少？依照破产法的规定应按何种顺序分配。

　　(4)中国工商银行甲支行应分配的财产具体数额为多少？(角、分省略)列出计算过程。

　　2.甲乙两公司采用合同书形式订立了一份买卖合同，双方约定由甲公司向乙公司提供100台精密仪器，甲公司于8月31日以前交货，并负责将货物运至乙公司，乙公司在收到货物后10日内付清货款。合同订立后双方均未签字盖章。7月28日，甲公司与丙运输公司订立货物运输合同，双方约定由丙公司将100台精密仪器运至乙公司。8月1日，丙公司先运了70台精密仪器至乙公司，乙公司全部收到，并于8月8日签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票给甲公司，将70台精密仪器的货款付清。

　　8月10日甲公司向A银行提示承兑并于当日获得承兑。8月12日甲公司在与B公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给B公司，8月15日，持票人B公司向C银行提示付款，C银行以“甲公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。

　　8月20日，甲公司掌握了乙公司转移财产、逃避债务的确切证据，随即通知丙公司暂停运输其余30台精密仪器，并通知乙公司中止交货，要求乙公司提供担保；乙公司及时提供了担保。8月26日，甲公司通知丙公司将其余30台精密仪器运往乙公司，丙公司在运输途中发生交通事故，30台精密仪器全部毁损，致使甲公司8月31日前不能按时全部交货。9月5日，乙公司要求甲公司承担违约责任。

　　问题：

　　(1)甲乙公司订立的买卖合同是否成立?并说明理由。

　　(2)银行C拒绝付款的理由是否成立？并说明理由。

　　(3)甲公司8月20日中止履行合同的行为是否合法?并说明理由。

　　(4)乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任的行为是否合法?并说明理由。

　　(5)丙公司对货物毁损应承担什么责任?并说明理由。

　　3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下：

　　(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。

　　(2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，装卸费0.6万元，取得运输公司开具的普通发票。

　　(3)烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。

　　(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱(每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上)，当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。

　　(提示：烟丝消费税率30%；卷烟消费税比例税率45%，定额税率150元/箱)

　　要求：

　　(1)计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。

　　(2)计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。

　　4.某城市远洋运输企业有职工320人，适用企业所得税税率33%，2002年度发生以下经营业务：

　　(1)承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用(不含职工工资费用)6300.46万元。

　　(2)将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月(3月1日~10月31日)，取得租金收入240万元，出租期间，远洋运输企业支付操作人员工资28.8万元、维修费用12万元。

　　(3)将8号船舶自2002年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元。

　　(4)全年发生管理费用共1200万元(含业务招待费50万元)；发生经营费用共600万元(含广告费250万元人实发工资总额共 428万元(工资费用单独列支，人均月计税工资标准800元)，提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共74.9万元，但未取得《工会经费拨缴款专用收据》。

　　(5)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30%，由于该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20%的税率缴纳了企业所得税。

　　(6)1~11月已预缴企业所得税110万元。

　　要求：

　　(1)计算远洋运输企业2002年应缴纳的营业税。

　　(2)计算远洋运输企业2002年末应补缴的企业所得税。

　　答案

　　一、单项选择题

　　1．B[解析]行政处罚包括责令停产、停业。

　　2.A[解析]合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人，不必经全体合伙人一致同意。

　　3.B[解析]本题考核点为上市公司董事会的职权与股东大会的职权。本题B项属于上市公司需要由股东大会以特别决议通过的事项。

　　4.B[解析]本题考查发行股票的应当符合的条件。公司拟发行的股本总额为4.5亿元（15000×3），根据规定，公司拟发行的股本总额超过人民币4亿元的，向社会公众发行部分的比例不少于公司拟发行股本总额的15%。4.5亿元×15%＝6750万元。

　　5.A[解析]本题考核点为合营企业注册资本与投资总额的比例。根据规定，投资总额在1000万美元以上至3000万(含3000万)美元的，注册资本至少应占投资总额的2/5，其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元。

　　6.D[解析]本题考查债权人会议的职权。债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的半数以上，但是通过和解协议草案的决议，必须占无财产担保债权总额的2/3以上。

　　7.D[解析]企业破产清算时，违约金不作为破产债权，定金不再适用定金罚则。

　　8.A[解析]支票相对应记载的事项有：(1)付款地；(2)出票地。

　　9.D[解析]投资者持有一个上市公司已发行的股份的30%时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购要约(经国务院证券监督管理机构免除发出要约的除外)。

　　10.C[解析]本题考核点为合同订立的程序，特别是要约邀请与要约的区别。A选项所述2月1日甲家具厂发出的函件，因为内容不具体，没有数量条款，为要约邀请；B选项所述2月2日乙公司发出的函件该内容包括了合同的标的、数量、价格、履行时间、方式、付款方式等合同主要内容，符合要约生效的条件，为要约；C选项所述2月4日甲家具厂发生的函件，因为家具厂变更了乙公司所提出的价格标准，应为新要约；D选项所述2月6日乙公司发出的函件，对家具厂的提议表示同意，属承诺行为。

　　11.A[解析]本题的考核点是可撤销的合同的法律后果。被撤销的合同自始没有约束力。

　　12.B[解析]在买卖合同中，标的物的所有权自标的物交付时起转移。家具被焚时尚未交付张某，其损失由甲公司承担。

　　13.A[解析]本题A项是生产企业，且年应税销售额在100万元以上，不属于增值税小规模纳税人。

　　14.D[解析]如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。含税销售额＝100×50×80%＝4000（元）。不含税销售额＝含税销售额÷(1＋税率)＝4000÷(1＋17%)＝3418（元）

　　15.A[解析]卷烟是应税消费品。消费税的纳税人是：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人，委托加工应税消费品的单位和个人。乙公司和丙公司没有涉及到卷烟的生产、进口和加工，不是消费税的纳税人。

　　16.B[解析]应税消费品的销售额＝含增值税的销售额÷(1＋增值税率或征收率)(250800＋30000)÷(1＋17%)＝240000元。

　　17.B[解析]本题考查营业税的征收范围。服务业所含的旅游业务应缴纳营业税。其他选项不在规定范围内。

　　18.D[解析]从2004年7月1日起，纳税人在一个纳税年度发生的非货币性资产投资视同销售的所得、债务重组所得及捐赠收入，占当年应纳税所得的50%及以上的，可在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得。

　　19.D[解析]利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

　　20.B[解析]经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准(县以上税务机关，不含县级)，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。