三、计算题(每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
1、某企业2003年2月开业，领受房产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、特种行业经营许可证、税务登记证各一件；订立设备购销合同两件，所载金额分别为140万元和280万元，其中140万元的合同最终未履行；订立借款合同一份，所载金额为40万元，另订立财产抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物，合同未载明金额；在企业的营业账簿中，“实收资本”科目载有资金2 000万元，“资本公积”科目没有金额，其他账簿10件。至12月底，“实收资本”科目所载资金增加到2 500万元，“资本公积”科目载有金额400万元。根据所给资料，依据印花税的有关规定回答下列相关问题。（1）企业订立设备购销合同应缴印花税（ ）。 A．2 100元 B．1 400元 C．1 260元 D．840元 （2）企业订立的借款合同和财产抵押合同应缴纳印花税（ ）。 A． 20元 B． 40元 C． 200元 D． 400元（3）12月底企业记载资金的账簿应补缴印花税（ ）。 A．2 500元 B．4 500元 C．2 000元 D．14 500元（4）企业从量计征的凭证应缴纳的印花税合计（ ）。 A． 70元 B． 50元 C． 75元 D． 80元
2、中国公民李某为在华某外商投资企业的高级职员，2005年其个人收入如下（本题中的租金收入、工程设计收入、售房收入的营业税税率为5%，除营业税外，不考虑其他税费）： ①每月工资收入6000元，12月份取得年终奖30000元。 ②私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元；当年3月发生租房装修费用2000元。 ③业余时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给灾区。 ④11月20日销售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，该房上年购进价150000元；销售过程中缴纳相关费用5000元（不包括应缴纳的营业税）。 ⑤11月25日购买福利彩票中奖5000元。根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：（1）2005年李某全年工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A． 10080 B． 12780 C． 12605 D． 12355 （2）2005年李某的租金收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A．2260 B．4520 C．5470 D．6440 （3）李某取得的设计费收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A．3600 B．5980 C．6400 D．10000 （4）李某的售房收入和福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A．8500 B．8000 C．8800 D．9300
四、综合分析题
1、某总机构设在中国境内的中外合资工业性企业，减免期限已过，2005年度发生下列经济业务： ①产品销售收入800万元； ②产品销售成本为200万元； ③产品销售税金为20万元； ④销售费用、管理费用、财务费用分别为40万元、45万元、50万元； ⑤其他业务利润100万元，其中，其他业务收入150万元全部为固定资产出租收入，其他业务支出50万元全部为出租固定资产过程中发生的支出； ⑥营业外收入20万元，营业外支出5万元。税务机关对该企业本年的财务报表进行检查时发现下列问题； ① 企业管理费用中列支了10万元的外方投资者生活费用； ② 企业管理费用中列支的交际应酬费为10万元； ③ 财务费用中列支向其他企业的资金拆借利息10万元，资金拆借额50万元，银行同期同类贷款利率为10%； ④ 企业营业外支出中，捐赠总额为3万元，其中公益、救济性质的捐赠2万元，直接向关联企业的捐赠1万元； ⑤ 企业将对在中国境内工作的外籍人员的境外保险费2万元列入管理费用； ⑥ 企业产品销售收入中，有一批产品售给关联企业，成本5万元，费用2万元，成本利润率为20%，产品实际售价为7万元。税务机关根据所查处的问题，通知该企业在按其申报表缴纳所得税后，仍需就上述问题补缴税款，并按税收征收管理法的有关规定给予相应处罚。根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：（1）下列项目中，在税前可据实扣除的有（ ）。 A．外方投资者自身开销支出 B．直接向关联企业的捐赠 C．境内工作的外籍人员的境外保险费 D．公益、救济性质的捐赠 E．向其他企业的资金拆借利息（2）该企业允许列支的交际应酬费为（ ）万元。 A．4 B．5.5 C．4.75 D．5 （3）该企业向其他企业的资金拆借行为，税前可以扣除的利息费用为（ ）万元。 A．5 B．10 C．0 D．2.5 （4）该企业关联方交易应调整应纳税所得额（ ）万元。 A．1 B．－1 C．0 D．1.4 （5）该企业应补缴税额为（ ）万元。 A．4.12 B．8.38 C．7.89 D．4.57 （6）根据税收征管法的规定，该企业应承担的法律责任为（ ）。 A．由税务机关追缴其偷税款，处以所偷税款50%以上5倍以下罚款 B．处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金 C．处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金 D．没有违法行为发生
2、某企业财务人员向其主管税务机关申报2000年度的生产经营情况如下：（1）取得主营业务收入2500万元。（2）应扣除的主营业务成本1900万元，主营业务税金及附加93.5万元。（3）发生营业费用155万元，其中：广告费用60万元，经营性租赁费用5万元，销售费用90万元。（4）发生管理费用268.1万元，其中：业务招待费14.5万元，坏账准备金1.2万元，短期投资跌价准备金2.4万元，上交总机构管理费55万元，其他管理费用195万元。（5）发生财务费用58万元。（6）取得投资收益18万元，其中：国债利息收入12万元，甲股份公司亏损19.5万元，乙股份公司盈利25.5万元。（7）取得营业外收入1.5万元。（8）发生营业外支出20万元，其中：财产损失14万元（含转出的增值税进项税额），通过非营利团体向红十字事业捐赠6万元。（9）利润总额（应纳税所得额）24.9万元，企业所得税税率33%，已缴纳企业所得税8.217万元。有关补充资料：（1）2000年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费50000元。（2）2000年应收账款账户期末余额为1600000元。坏账准备金账户期初无余额，当年未发生坏账损失。（3）甲、乙股份公司的投资收益为投资所得，企业所得税税率均为15%。对甲、乙股份公司的投资均采用权益法核算。根据上述材料和企业所得税有关规定，回答下列相关问题（保留小数点后两位）：（1）企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为（ ）万元。 A．50.50 B．52.50 C．62.50 D．65.50 （2）所得税前应扣除的业务招待费用为（ ）万元。 A．10.50 B．12.50 C．13.50 D．14.50 （3）当年所得税前应扣除的坏账准备金为（ ）万元。 A．1.20 B．1.10 C．1.00 D．0.80 （4）所得税前应扣除的上交的管理费用为（ ）万元。 A．50.00 B．50.36 C．50.39 D．50.50 （5）应补缴企业所得税的投资收益为（ ）万元。 A．30.00 B．36.00 C．40.00 D．42.00 （6）2000年度该企业应补缴入库的企业所得税为（ ）万元。 A．6.15 B．6.35 C．7.15 D．7.35
