第六章 风险的财务处理
一、试述财务型非保险转移的优缺点：
（一） 优点：
1. 财务型非风险转移方法所能处理的风险，既可以是纯粹风险，也可以是投机风险，既有可保风险，可又不可保风险。这种方法所使用的对象是比较广泛的。
2. 财务型非保险转移的具体操作措施灵活多样。
3. 财务型非保险转移的直接成本较低。与保险转移相比，所需费用总是低于购买保险的保险费。
4. 有利于促进全社会控制风险、减少风险。一般而言，把潜在损失转移给那些能够更好的进行损失控制的人，会降低损失概率与损失程度。
（二） 缺点：
1. 法律和清理的双重限制：
2. 合同条文理解的差异可能引起起一些问题。
3. 转让人要承担一定的代价。受让人不会无代价地接受转移，总是要求转让人在某些方面作出让步。
4. 受让人有时无力承担所转移的损失责任。
二、风险自留的本质及主要措施：
风险自留又叫风险承担，是指经济单位自己承担有风险事故所造成损失。其实在在于，当风险事故发生并造成一定的损失之后，经济单位通过内部资金的融通来弥补所遭受的损失。主要措施有：
（一）将损失摊入经营成本。是指在风险事故发生时，经济单位把意外的损失计入当期损益，即吸收于短期的现金流通之中。
（二）建立意外损失基金。又成自保基金或应急基金，是经济单位基于对所面临风险的识别和衡量，并根据其本身的财务能力，预先提取，用以补偿风险事故所至损失的一种基金。
（三）借款用以补偿风险损失。在风险事故发生后，经济单位通过接待筹借资金以补偿风险事故所造成损失。
（四）自负额保险。
三、自保的优缺点：
（一） 优点：
1. 承保弹性增加。自保公司经营灵活，可以尽量适应企业的需要。
2. 保险成本降低。通过专业自保可以降低企业风险管理的成本。
3. 租税负担减轻
4. 损失控制加强。专业自保公司可以利用专业自保公司的人才和管理技术，为企业开展各种预防工作，从而有效地控制风险损失。
5. 自保与再保险结合。自保公司可以进入再保险市场，经风险进行转移和分散。
（二） 缺点：
1. 业务量有限。
2. 风险品质较差。专业自保公司所承担的业务，多数是财产风险以及在传统保险市场上难以获得保障的责任风险，这风险有时相当集中，损失频率高损失幅度大，赔偿时间可能拖得很久，因此经营起来难度较大。
3. 组织规模简陋。自保公司规模较小，组织机构也比较简单。
4. 财务基础脆弱。由于资本金较小，财务基础脆弱，业务发展也受此限制。
四、财务型非保险转移风险处理的方式：
（一） 中和。是指将损失机会与获利机会平衡的一种方法，通常被用于处理投机风险。
（二） 免责约定。是指合同的一方通过合同条款，对合同中发生的对他人人身伤害和财产损失的责任转移给另一方承担，即通过主要针对其他事项的合同中的条款来实现风险转移。
（三） 保证书。是指由保证人对被保证人因其行为不忠实或不履行某种明确的义务而导致权利人的损失予以赔偿的一种书面合同。保证的目的在于担保被保证人对权利人的忠实和有义务的旅行，否则由保证人赔偿损失。
（四） 公司化。企业通过发行股票，将企业经营的风险转移给多数股东承担。
五、风险转移与非风险转移的关系。
（一） 联系：风险转移和非风险转移同属财务型风险处理技术。
（二） 区别：
1. 保险转移的受让人是保险人。非保险转移则是其他经济单位。
2. 保险转移的受让人有一是地接受大量的风险单位，进行与之相关联的风险分析。非保险转移的受让人不能这样做。
3. 保险转移通过专门的契约保险合同来实现风险的转移。非保险转移是附属于其他的契约来完成风险的转移。
六、风险的非保险转移的适用条件：
（一） 转让人与受让人之间的损失必须能够明确的划分。
（二） 受让人应当有能力并愿意承受适当的财务责任。
（三） 这种方法对于转让人和受让人双方，应该都是有益的。
七、将损失摊入经营成本的优缺点：
（一） 缺点：
1. 企业在财务上对风险损失进行补偿的能力常常受到限制。
2. 风险事故发生后所作的补偿，必然导致企业流动资金减少，而这可能使企业外部条件出现不利情况。
（二） 优点：
1. 风险自留方式在损失前不发生任何费用，直到损失实际发生后才有现金支付。
2. 损失发生后，风险补偿费用仅限于支付实际损失额。
3. 风险的代价被列入预算后，自然就被列为经济单位的预算控制对象，自动地受到预算控制制度的监督
八、建立意外损失基金与将损失直接摊入经营成本的区别：
从风险损失产生的背景看，建立意外损失基金指损失发生之前的措施，损失直接摊入经营成本仅指发生时或者发生以后将损失摊入成本。
从采取措施的性质看，建立意外损失基金是对风险损失进行补偿的计划措施，损失直接摊入经营成本是对损失进行补偿的实施措施建立意外损失基金往往是在损失直接摊入经营成本无法实施，或者有许多限制时而进行的预先计划。
一般认为，建立意外损失基金的做法比损失直接摊入经营成本更容易，更能解决问题。
九、建立意外损失基金与保险的区别：
（一） 保险是集合众多同类风险单位分担损失的一种风险处理方法，其性质是风险结合与转移技术，但建立意外损失基金则属于企业本身单独承担风险的一种技术。
（二） 经济单位参加保险，在事故发生时可随时获得补偿，但建立意外损失基金在基金积累形成之前发生事故则无法获得充分的补偿。
（三） 经济单位参加保险，在保险责任终止后其已付保险费不能返还，但建立意外损失基金剩余财产仍属企业所有。
十、建立意外损失基金的优缺点：
（一） 优点：
1. 节省保险费。
2. 促进企业经营稳定。建立意外损失基金可以增强企业补偿风险损失的能力，弥补将损失直接摊入经营成本的不足。
3. 资金投资可以获利。经济单位可以利用建立意外损失基金进行获利投资。
4. 道德风险减少。建立意外损失基金是企业内部自设的，自留自用，道德风险因此减少。
5. 理赔迅速。
（二） 缺点：
1. 基金规模的限制。建立意外损失基金的规模受到企业年净现金流动情况的限制。
2. 可能发生财务调度困难。在基金积累之初可能发生超过其积累基金额的损失，要用其他的资金来予以弥补，这样会造成财务调节上的困难。
3. 风险单位数目有限。大数法则不能发生作用，风险损失预测比较困难，要借用保险公司的一些做法或者得到他们的帮助。
4. 税法方面的不利。建立意外损失基金的来源只能是税后利润，但保费却是可以免税的，企业内部意外损失基金的分摊额提取常常得不到任何税赋的减免。
第七章 风险的保险转移
一、理想的可保风险的构成要件？为什么投机风险不是可保风险？
（一） 可保风险的构成要件：
1. 风险是纯粹风险，而不是投机风险。
2. 风向事故的发生时意外的，但风险损失本身是可以确定的。
3. 经济可行性。风险损失幅度不能太大，也不能太小。
4. 要有大量独立的同质风险单位存在。
（二） 投机风险是无法保险的，因为：
1. 投机风险有获利的可能，因而是风险损失的预测变得困难。
2. 投机风险有时表现为基本风险，其风险损失为一般商业保险所不能承担。
3. 投机风险的风险事故发生对某人是损失，但为他人可能是获利，因而对全社会而言，可能并无损害。
二、购买保险应注意哪些问题？
（一） 确定保险险种：
1. 风险管理者必须了解经济单位所面临的风险及其性质、特征。
2. 风险管理者要了解当前保险市场的供给状况。
3. 对于某些的确需要转移的风险，如果保险市场上没有相应的险种，可以与保险公司协商，签订有关条款，签署保险合同，实现风险转移。
（二） 确定保险金额：是指保险人承担赔偿或给付保险金责任的最高限额，也是保险费的计算依据。
（三） 议决投保程度：
1. 不足额保险：保险事故发生时，保险标的实际价值高于保险金额，保险公司对与损失按照保险金额与出险时保险标的实际价值的比例赔偿保险金。经济单位自己也承担一部分损失。
2. 自负额保险：经济单位自己先承担一部分损失，保险公司再承担一部分损失。
3. 限制损失保险：经济单位建立自保基金将风险自留，但是担心发生巨大损失而危机自保基金，遂向保险公司购买巨大损失保险，约定一个较大的损失额，保险公司对于损失的积累额超过双方约定的这个额度以上的那一部分损失负赔偿责任
（四） 研究保险费率：保险费是经济单位将自己面临的风险转移给保险公司所应支付的代价，是风险管理者进行风险决策时所研究的重要内容之一。
（五） 选择保险机构：
1. 保险人的财务实力。 2. 保险人的服务和信用。
（六） 推敲保险条款：
1. 风险管理者首先要明白保险责任，即保险人承诺承担财产损失补偿和人身保险金给付的责任范围。
2. 风险管理者最好能参与起草保险合同，而不是被动的接收保险公司所出立的保险合同。
3. 风险管理者要充分了解保险合同中的权利和义务。
三、部分保险的适用性：
碰到下列情况，经济单位需要安排部分保险，议决其投保程度。
（一） 绝大多数风险，即使是发生最大可能损失的概率较大，实际发生的损失大多数是比较小的，通常能在经济单位自留风险的能力之内。或许可能用内部意外损失基金来解决。
（二） 如果经济单位的业务活动分散在几个标的里，考虑到其所有房屋同时发生全损的概率几乎为零，经济单位就不一定将全部资产的价值投资。
（三） 如果一个经济单位已经积累了一笔较大的意外损失基金，有能力承担一定风险损失。
四、保险事故发生时，被保险方要做哪几件事？
（一） 积极施救：风险事故一旦发生，被保险人应当像未参加保险一样，采取一切合理的施救、整理措施、以减少损失。
（二） 损失通知：保险事故发生，投保人、被保险人或受益人有通知保险人的义务，通知必须迅速及时。
（三） 现场保护：风险事故发生后，被保险人或受益人对于事故现场，有责任加以保护，直至保险人定损之后，这是为定损能据实进行，而防止被保险方的不实、非法行为。
（四） 损失举证：被保险人或受益人在风险事故发生并通知保险人之后，有损失举证的责任，既需要提供有关损失的证明文件方能索赔。
五、一揽子保险的含义及其优点：
（一） 一揽子保险是指企业和家庭不再分别购买财产保险或者责任保险以保障自己的生产经营活动或家庭财产，而是通过一个可承保多种保险合同，将财产和责任风险一并转移给保险公司。
（二） 一揽子保险的优点：
1. 转移同样的风险，借助一个一揽子保险合同完成要比通过两个保险合同实现，成本更低，即保费更为便宜。
2. 对于一家企业来说，管理一个保险合同只与一家保险公司打交道，总比与多家公司打交道方便。
3. 许多一揽子保险不要求保单标准化，企业风险管理者可以更多地从企业风险管理的要求出发，与保险公司商订一揽子保险合同，以寻求险别、服务和成本的最佳组合。
六、员工福利计划的地位和作用：
（一） 员工福利计划是指由企业和员工单方面或共同出资，通过非政府直接经办的保险，建立的各种形态的给付措施，旨在为其员工提供死亡、意外伤害、疾病、退休等方面的经济保障。
（二） 员工福利计划有助于调动员工的工作积极性。
（三） 员工福利计划对大多数员工来说是一种重要的就业条件。企业要吸引和留住素质好、技术高的员工，就必须建立员工福利计划。于是员工福利计划又成为企业间竞争的一种手段。
七、在制定退休金计划时，风险管理者必须就哪些问题做出正确决策？
（一） 资格规定（二） 退休金的确定（三） 资金来源（四） 资金运用
八、什么是保险？保险的要素？
（一） 保险属于经济范畴；从法学的角度看，保险是一种合同行为；从风险管理的角度看，保险是一种风险转移机制。
（二） 保险有以下要素：
1. 特定风险事故的存在。保险是基于风险的客观存在而产生的，没有风险就没有保险。
2. 补偿损失，安定生活。这是保险的目的。就整个保险业而言，应以安定经济生活为最终目标，但就具体保险合同而言，则以损失补偿为主要功能。
3. 保费负担，公平合理。保险费是投保人将风险转移给保险公司所应支付的代价。因此，这种费用必须与所转移的风险相一致。
九、保险的优缺点：
（一） 优点：
1. 补偿风险损失，保障经济生活安定。 2. 减少不确定性，促进资源合理配置。
3. 为社会提供长期资本来源。 4. 提供风险管理服务。
（二） 保险的消极影响：
1. 保险经营费用的发生。 2. 道德和心理风险增加。
十、代位求偿的含义：
因第三者对保险标的的损害而造成保险事故的，保险人自向被保险人赔偿保险金之日起，在赔偿金额范围内单位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利。
十一、保险的赔偿方式：
（一） 第一危险赔偿方式。指对于保险额限度内的损失，保险人给与全部赔偿。当损失金额小于保险金额时，按损失金额赔偿。当损失金额达与保险金额时，赔偿保险金额。
（二） 定值赔偿方式。双方约定保险价值作为保险金额，保险事故发生后，不论当时保险财产的实际价值如何，全损全赔，部分损失按损失成度赔偿。
（三） 比例赔偿方式。保险人按照保险金额与保险事故发生时保险财产的实际的比例计算赔款。当保险金额小于实际价值时，保险公司赔付保险金额，剩余的自己承担。当保险金额大于或等于实际价值时，按损失金额赔偿。
十二、什么是共同保险、共保条款。
（一） 共同保险是指几家保险公司共同承保同一标的的同一风险，其责任按各自承担的份额比例分担。
（二） 共保条款是指保险人与投保人商定，投保当时实际购买的保险金额与出险时保险标的价值之比不得低于既定的比例，否则，对于未达到这个比例的那部分，被保险人要承担责任。
十三、保险争议的处理原则和处理方法：
（一） 处理原则：
1. 诚信、合法。
2. 文义解释。合同中的用词应该按照该词通常的文字含义，并结合上下文的内容来解释。
3. 意图解释。保险合同是根据双方当事人的合意订立的，因而对于条款的解释，必须尊重当事双方在订立合同时的真实意图。
4. 合同的解释应有利于被保险方。
（二） 处理方法：
1. 协商。 2. 调解。
3. 仲裁。我国涉外仲裁机构对保险合同争议的仲裁是终局性的，并具有约束力。我国对一般合同的争议实行二级仲裁，如果当事人仍不服，可在接到二级仲裁决定书之日起15日内向法院起诉，由法院作出审判裁决。
4. 诉讼。
十四、美国员工福利计划的构成：
（一） 退休金计划。
（二） 抚恤金计划。
（三） 储蓄计划。
（四） 团体健康保险计划。
十五、团险的含义，团险的特点：
（一） 团险是指以一张保险单为众多被保险人提供保障的保险。团体保险以集体（法人）为投保人，以其成员（企业中的职工）为被保险人。
（二） 团险有以下特点：
1. 风险的选择基于团体。
2. 使用团体保单，保费低廉。
3. 保险计划的灵活性。
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第八章 风险管理决策
一、风险管理决策的特点：
（一） 定期评估、适时调整决策。
（二） 科学与艺术相结合。
（三） 风险管理决策的绩效在短期内不明显。
二、什么是忧虑价值？有哪些影响因素？
（一） 忧虑价值是指对人们关于风险事故的所至后果不确定性的担忧的一种货币表示。
（二） 忧虑价值有以下影响因素：
1. 风险损失的概率分布。
2. 人们对风险损失不确定性的把握程度。
3. 风险管理的目标。
4. 决策者的个人胆识。
三、什么是损失矩阵？
损失矩阵是指用以反映特定风险在多种处理方案下的损失额和费用额的一种表示。
四、风险决策原则是什么？
（一） 损失概率不知道的情况下：
1. 最大最小原则：风险管理决策者以风险的最大潜在损失最小者为最佳方案。
2. 最小最小原则：风险管理决策者以风险的最最小潜在损失最小者为最佳方案。
（二） 损失概率知道的情况下：
1. 最可能发生的损失最小者为优。
2. 损失期望值最小者为优。
五、效用、效用函数、效用曲线的含义：
（一） 效用是衡量人们对某种事物的主管价值态度、偏爱、倾向等的一种指标。
（二） 效用函数是指效用随着某些事物的变化而相应改变的一种对应关系。
（三） 效用曲线是用以反映效用函数的曲线。
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第九章 风险的财务处理
一、什么是风险管理信息系统？在其发展过程中经历了哪几个阶段？每个阶段的特点？
（一）风险管理信息系统是管理信息系统中必不可少的系统，风险管理人员由此认识并处理现实的或者潜在的偶然损失，以抵御偶然损失所产生的不利效应，降低风险成本。
（二）风险管理信息系统经历了以下几个阶段：
1. 简单事务处理阶段。计算机在风险管理中的早期应用时保险损失和报废的计算机管理。时间是20世纪60年代末。有两个缺点：
1）这些系统没有充分注意到经济单位整体的风险费用。
2）不够精确和及时。
2. 标准风险管理报告阶段。系统对于风险管理者和整个经济单位管理人员之间的交流有非常重要的意义。风险管理人员运用计算机收集、分类并列出每个重要部门的风险费用数据，以月报、季报、年报等合适的形式报告给董事会。时间是20世纪60年代末70年代初。
3. 数据直接调用。为了避免陷入许多数据中，投保人、经纪人组织、保险人开发出更为灵活的风险管理信息系统，使他们不仅能够设计自己特定的报告，而且能任意调用他们自己的风险管理数据。时间是20世纪70年代末。
4. 风险管理决策支持。交互是风险管理决策支持的核心，使计算机利用已有数据库中的数据预测风险管理人员提出的各种可供选择方案的可能结果，并且作出最佳选择。
二、风险管理信息系统的基本组成有哪些？每个组成成分中要特别注意哪些问题？
（一）数据库：是风险管理信息系统的核心，是贮存基本信息的记忆库。建立数据库的重要活动有：
1. 选择需要包含的数据类别及每种数据类别所应搜集的数量，这些数据类别的多少及数量取决于经济单位认为是否能够满足可*决策。
2. 决定数据的格式、类型以及执行RMIS预期功能所要求的直接调用能力。
3. 修改和定期检查实际数据。
（二）软件：在选购已编好的RMIS软件或雇用其它软件公司编制或经济单位自己编制RMIS软件时，风险管理人员需要考虑以下几方面问题：
1. 可*性。 2. 友好的用和界面。 3. 灵活性。 4. 综合性。
5. 容错性。 6. 兼容性。 7. 分析能力。 8. 安全性。
（三）硬件：
（四）人事：风险管理信息系统中人是最重要的，人是提供和解释数据，设计、组建、安排并维修硬件。
三、风险管理信息系统的设计分为哪几个阶段？说明需求分析的目的，及其具体执行步骤。
（一）风险管理信息系统的设计分为：
1. 分析经济单位关于RMIS的特定需求。
2. 确定与这些需求相适应的信息流。
3. 决定能满足这些需求的RMIS在技术上和经济上的可执行性。
4. 决定是否购买或租赁系统的软件、硬件设施。
（二）需求分析的目的：是识别风险管理信息系统的用户，了解他们各自的需求，以及组织目前可能满足这些需求的资源。
（三）执行需求的具体步骤：
1. 确定用户。风险管理信息系统的用户可以是经济单位内部的人员，也可以是经济单位外部的人员。
2. 进行访谈。对用户进行访谈，要因人而异，不要漏掉有价值的意见。这样不仅能保证系统更进一步的精确性，而且能促进每个被访谈者接受访谈、报告和介绍的过程，这样会加快RMIS的最终顺利实施。
3. 分析访谈结果。分析每个被访谈者的看法，从而产生一个关于经济单位的RMIS需求、资源以及加快信息流动和风险管理决策机会的综合前景。
4. 制定分析报告。
四、风险管理信息系统在运行过程中会产生哪些方面的问题？对数据问题应该采取怎样的防范措施？
（一）风险管理信息系统在运行过程中会产生以下问题：
1. 数据问题。指的是数据的不完整和不充分。
2. 系统问题。系统与经济单位不相符、过度的强调完美、以及系统产生过多的信息或数据。
（二）解决方法：
1. 数据问题。软件应具备良好的容错技术以及对蓄意破坏数据的行为具有防范的功能。并要求有相当的数据充分性。
2. 系统问题。RMIS要与经济单位的风险管理需要相一致。并确保选择和运行RMIS的合理性。
五、区分意外事故报告、赔款报告、危险报告。
（一） 意外事故报告是指引起组织实际损失的事件的报告。
（二） 赔款报告是指经济单位因偶然损失而引起的法律要求的报告。
（三） 危险报告是指没有导致实际损失，但在环境变化或运气不太好时也会转化成损失事件的报告。
六、在风险管理过程中，经济单位可以在哪方面应用风险管理信息系统？
（一）可以应用于识别和分析损失暴露单位。包括：
1. 意外事故、赔款、危险报告。
2. 财产估价。
3. 损失预报。
（二）可以应用于检查和选择风险处理方法。包括：
1. 建立财务模型。
2. 自留水平分析。
3. 安全性分析。
（三）可以应用于实施选定的办法。包括：
1. 保险单管理与报告。
2. 理赔管理。
3. 常规文件的准备。
（四）可以应用于检验结果。包括：
1. 提供管理报告
2. 风险费用分配分析。
