（1）人口老龄化对养老保险构成巨大压力。[长期独生子女政策，人口老龄化增速很快，缴费人员与退休人员之比从10：1上升至3：1。社会统筹和个人帐户结合后，为保“老人”待遇的发放运用了“新人”的个人账户资金，空账规模超过几千亿元，形成较大历史债务。人口寿命延长，提前退休政策，加大基金缺口，人口抚养比逐年上升，养老保险制度运行负担不断加重，直接影响养老保险事业的长期稳定发展。]（2）多数个体工商户和灵活就业人员没有参保，养老保险覆盖范围有待进一步扩大。[企业改制后下岗职工进入非正规就业群体，也未继续缴纳养老保险费，有的地区出现参保和缴费人数下降。一些地方低标准缴费进入，退休进养老金与企业职工一样，加剧基金不平衡，为将来支付埋下隐患。现行制度缴费基数和年限与养老保险待遇挂钩不紧密，一些人员中断缴费，灵活就业人员缺乏早参保、多缴费的积极性。]（3）企业与机关事业单位之间、城乡之间统筹协调不够，存在体制障碍，严重影响人员流动和统一的劳动力市场建设。（4）立法滞后，责任不清，政策不完备，管理不规范，制度缺乏激励约束机制。（5）统筹层次低，基金调剂能力弱，政策不统一，影响了养老保险的统一管理。
指导思想：完善养老保险制度要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实党的十六大和十六届三中全会精神，围绕全国建设小康社会的总体目标，解放思想，实事求是，与时俱进，以建立养老保险长效机制为重点，进一步完善政策、理顺体制、分清责任，搞好企业与机关事业单位制度衔接，统筹城乡发展，促进人员流动，实现基本制度法制化、保障体系科学化、筹资渠道多元化、管理服务社会化，建立与经济发展水平相适应的养老保险制度，实现可持续发展。
遵循的基本原则：（1）坚持社会统筹与个人账户相结合的基本模式，注重体制和机制创新，保持政策连续性，处理好过渡性问题。（2）坚持保障水平与生产力发展水平相适应，确保退休人员基本生活。（3）坚持权利与义务对应，兼顾公平和效率，发挥政府与市场的互动作用，充分调动各方面积极性。（4）坚持正确处理改革发展稳定的关系，统筹协调整体利益与局部利益、当前利益与长远利益，切实让人民群众得到实惠。
（1）逐步做实个人账户，实现基金模式转换。（2）做大全国社会保障基金，解决历史债务和个人账户“空账”问题。（3）稳步拓宽投资渠道，促进基金保值增值。（4）扩大覆盖面，将城镇个体工商户和灵活就业人员纳入制度范围。（5）完善计发办法，形成激励约束机制。（6）研究统一女职工退休年龄，规范领取养老金条件。（7）提高统筹层次，增强基金调剂能力。（8）建立企业年金，完善多层次保障体系。（9）探索机关事业单位和农村养老保险制度改革，统筹城乡养老保险制度。（10）健全法律法规体系，强化保险管理。
主要目标：（1）逐步扩大覆盖范围。[将个体工商户、灵活就业人员纳入养老保险；建立养老金调整机制；探索机关事业单位和农村养老保险改革，形成城乡有别，相互衔接的制度体系。]（2）建立多层次的体系。[明确政府、企业和个人的责任。适时建立地方养老金。推行企业年金和商业保险计划。]（3）加强基金筹集和管理。[强化基金征缴，建立基金平衡机制；调整财政支出结构加大财政投入；做大全国社保基金，加快积累，增加储备。拓宽投资渠道，建立监控机制，实现保值增值和财务平衡。]（4）制定法律法规。[拟订《社会保险法》《养老保险条例》，强化法律约束，完善法规体系。]（5）强化基础管理和经办机构能力建设。[逐步提高统筹层次；提升信息化管理水平，全国联网；]
实施步骤：（1）用5年左右时间，完善企业养老保险制度，做实个人账户，做大全国社保基金，调整完善计发办法，研究统一女职工退休年龄，将城镇从业人员纳入覆盖范围；拟订《社会保险法》《养老保险条例》，探索机关事业单位和农村养老保险；初步建立基本养老保险、企业年金和个人养老储蓄相结合的多层次保障体系。（2）用10年左右时间，健全养老保险法律法规，完善机关事业单位养老保险办法，建立农村养老保险制度；实行基本养老金基础部分全国统筹，形成完善的法律制度体系。（3）用20年左右时间，完善城乡统筹、制度衔接、功能完备的养老保险制度；逐步健全债务分担、风险管理和监控体制，建立长效机制，实现基金财务平衡和可持续发展。
第七章：企业年金
1、 企业年金的概念和特征是什么？
企业年金：**即企业补充养老保险，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高职工退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。
企业年金的有五大特征**：（1）由企业发起建立。（2）经办方式多种多样：一大大企业自办；二是由多家企业联合或行业管理机构建立的区域性或全国性协会、基金会经办；三是由有关中介机构经办；四是由有关金融机构包括各类银行、基金管理公司、证券公司、寿险公司经办。（3）国家给予一定的税收优惠政策：企业年金缴费以及基金的投资可免税。（4）企业年金基金实行市场公投资运营。（5）政府在年金的建立和管理中不承担直接责任，政府的主要职能是对其进行严格的监管。
2、 企业年金的主要类型**及其含义是什么？
（1）根据法律规范的程度划分，可分为自愿性和强制性两种。自愿性企业年金。以美国日本为代表；国家通过立法，制定基本规则和基本政策，企业自愿参加；企业决定实行补充保险，必须按既定规则运作；具体方案、待遇水平、基金模式由企业制定或选择；雇员可以缴费也可不缴费。强制性企业年金。以澳大利亚、法国为代表：国家立法、强制实施，所有雇主都必须为雇员投保；待遇水平、基金模式、筹资方法完全由国家规定。
（2）根据待遇计发办法划分，可分为缴费确定型、待遇确定型和混合型三种。缴费确定型：通过建立个人账户方式，由企业和职工定期按一定比例缴费，职工退休时企业年金水平取决于资金积累规模及其投资收益。
3、 企业年金的主要原则有哪些？**P154**
（1）自愿原则。[企业年金不具有强制性，由用人单位和个人自愿参加。]（2）自主原则。[企业年金是企业内部的一种延期支付的分配形式，即一次分配的延续。实施主体为参加企业职工基本养老保险社会统筹的企事业单位。在国家政策指导下，单位和个人在年金计划的制订、选择管理运营机构和制定资金分配办法方面享有充分自主权。（3）民主原则。[年金计划的拟订、运作，应体现民主原则，强调员工或员工代表的参与和监督。]（4）市场化原则。（5）开放性原则。[对内允许各类合格的市场主体平等参与竞争；对外不应排队外资金融机构的参与。]（5）基金完全积累原则。[我国确定企业年金基金实行完全积累制，并采用个人账户方式管理，即国际上浒的缴费确定型模式。]
4、 建立企业年金的条件是什么？**P159**
必须同时具备三个条件才可建立企业年金：一是依法参加基本养老保险并履行缴费义务。二是具有相应的经济负担能力。三是已经建立集体协商机制。
5、 企业年金的费用来源和缴费标准有哪些规定？
采用企业和职工共同缴费方式。企业缴费总量上限在本企业上年度职工工资总额的1/12，企业和个人缴费合计不超过本企业上年职工工资总额的1/6。税收优惠，企业缴费的一定比例允许从成本中列支。
6、 建立企业年金的程序是怎么规定的？**P159
第一步，形成建立企业年金的决定。[企业一方和职工一方进行集体协商，达成一致后制订企业年金方案，对相关内容进行约定。]第二步，确定企业年金方案的具体内容。[资金筹集方式；计发办法和支付方式；支付企业年金待遇的条件；中止缴费的条件。]第三步，报送企业年金方案。[报所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门。中央所属大型企业报劳动和社会保障部。收到方案起15日内未提出异议的，即行生效。]
7、 受托人、账户管理人、基金投资管理人和基金托管人的主要职责有哪些？
企业年金管理运营主要由受托人、账户管理人、基金投资管理人、基金托管人四个责任主体承担。
受托人：指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。
受托人职责：（1）接受企业和职工委托，负责选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构。（2）制定企业年金投资策略。（3）根据合同收取企业和职工缴费，向受益人支付企业年金待遇。（4）接受受托人、受益人查询，定其向委托人、受益人和有益监管部门提供企业年金基金管理报告；发生重大事件时，及时报告；按国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少15年。大型企业可自行成立企业年金理事会负责这些事务；行业可联合成立经办机构；可委托具有资格的专门机构承办。
账户管理人：指受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。
账户管理人主要职责：（1）建立企业年金基金企业账户和个人账户；（2）记录企业、职工缴费及企业年金基金投资收益；（3）计算企业年金待遇；（4）提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务；（5）定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告；（6）按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案至少15年。
基金投资管理人：指受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。
基金投资管理人职责：（1）对企业年金基金财产进行投资；（2）及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果；（3）建立企业年金基金投资管理风险准备金；（4）定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告；（5）保存企业年金基金财产会计凭证、会计几薄、年度财务会计报告和投资记录至少15年。
基金托管人：指受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。
基金托管人职责：（1）安全保管企业年金基金财产；（2）以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户；（3）对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整和独立；（4）根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；（5）根据投资管理人投资指令，及时办理清算、交割事宜；（6）负责企业年金基金会计核算和估值，复核，审查投资管理人计算的基金财产净值；（7）及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按规定监督投资管理人的投资运作；（8）定其向受托人提交企业年金基金托管和财务会计报告；（9）定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告。（10）保存企业年金基金托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料至少15年。
8、 企业年金的主要作用。**P153
（1）实现多层次养老保险制度模式的迫切需要。（2）企业人才竞争日趋激烈的需要。（3）促进资本市场发育的需要。
9、 企业年金基金投资管理？
企业年金基金投资管理应当遵循谨慎、分散风险的原则，充分考虑财产的安全性和流动性，实行专业化管理。投资范围限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品，包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。
投资组合规定：（1）活期存款、央行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例，不低于基金净资产的20%。（2）定期存款、协议存款、国债、金融债等固定收益类产品及可转换债、债券基金比例不高于净资产50%。（3）股票等权益产品及投资性保险产品、股票基金比例不高于净资产30%。股票比例不高于20%。（4）单个投资管理人管理的企业年金基金财产，投资于一家企业所发行的证券或单只证券投资基金，按市场价计算，不得超过该企业发行份额的5%；不超过其管理的企业年金基金财产总值的10%。
10、 世界各国政府对企业年金发展的作用？
世界各国政府对于企业年金发展一般都采取鼓励和支持的政策，主要体现在三个方面：（1）给予税收优惠：雇主和雇员缴费的一部分免税，基金投资运营收益免税。（2）法律政策规范：制定企业年金方面专门法律规定，从资金来源、基金经办、投资运营等方面进行比较明确的规范。（3）进行必要的监管：一是对责任各方执行法律政策的情况进行监督；二是对基金投资运营行为实施全程监督，规避投资风险，保证基金安全，实现保值增值。
案例分析：**（是去年串讲的内容，看一下。）
1、 统一企业职工基本养老保险制度的主要内容。**P58
（1）目标；（2）统一和规范费率；（3）建立个人账户；（4）统一养老金计发办法；（5）扩大养老保险覆盖范围；（6）加强基金管理；（7）提高统筹层次和行业养老保险统筹；（8）提高养老保险管理水平。
2、 统一企业职工基本养老保险制定的若干政策。**P62
（1）“中人”过渡问题。（2）统一制度前个人账户储存额的处理。（3）关于个人账户记账利率及其计算方法。（4）个人账户转移政策。（5）个人账户继承办法。（6）提高统筹层次。（7）统一缴费基数问题。
3、 一般企业破产中有关养老保险的规定**P113（前面有）
4、 职工在机关事业单位与企业之间流动时养老保险政策规定。**P127（前面有）
5、 养老保险关系的转移与接续。**P128
6、城镇个体工商户等自谋职业者及灵活就业人员、农民合同制职工的参保规定。**P129
